Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения "доходы минус расходы", заключает с арендаторами договоры финансовой аренды (лизинга). В данных договорах предусмотрено, что предметы лизинга по истечении определенного срока переходят в собственность лизингополучателей. Вправе ли организация при определении налоговой базы по единому налогу учесть расходы на приобретение предметов лизинга в составе затрат на приобретение основных средств? Может ли организация в случаях, когда договорами лизинга предусмотрен переход права собственности на предметы лизинга к лизингополучателю до истечения трех лет с момента их приобретения, определять налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами (с момента их приобретения до даты их реализации) в соответствии с гл. 25 НК РФ? 

Вопрос: Правомерно ли учитывать оборудование, полученное по договору финансовой аренды и числящееся на балансе лизингополучателя, на счете 03, если в момент ввода в эксплуатацию оно передается в субаренду (разрешение лизингодателя на сдачу имущества в субаренду имеется)? 

Вопрос: Вправе ли лизингодатель потребовать досрочного расторжения договора лизинга, если перед этим лизингополучатель пропустил подряд два срока для очередных лизинговых платежей, а лизингодатель в ответ на это направил в кредитную организацию требование о бесспорном списании указанных платежей и получил необходимые денежные средства? 

Вопрос: Открытое акционерное общество участвует в реализации государственной программы по поддержке развития отечественного авиастроения в качестве лизинговой компании. В соответствии со своим уставом общество осуществляет деятельность по приобретению в свою собственность гражданских воздушных судов у российских производителей с последующей передачей их в финансовую аренду (лизинг) российским авиакомпаниям. Расходы общества на приобретение указанных воздушных судов до принятия воздушного судна к учету учитываются на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". . . .  

Вопрос: Российской организации предоставлено движимое имущество иностранным контрагентом в соответствии с договором лизинга. Подлежат ли вычету суммы НДС, удержанные из доходов иностранного контрагента при приобретении услуг по предоставлению указанного имущества во временное пользование? 

Вопрос: Просим разъяснить порядок начисления амортизации при налоговом учете по имуществу, переданному в лизинг. Согласно ст. 31 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению. При этом стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга. Амортизационные отчисления производит сторона договора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга. Аналогичные нормы содержатся в налоговом законодательстве. . . .  

Вопрос: ООО (лизинговая компания), применяющее метод начисления, заключает договоры добровольного страхования имущества, переданного в лизинг, на срок более 1 года. ООО исчисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Оплата страховых взносов (платежей) производится не разовым платежом, а в 2 - 3 этапа (условия оплаты предусматриваются в договоре страхования). В соответствии с п. 6 ст. 272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора. . . .  

Вопрос: Организация-лизингодатель приобрела имущество для его передачи по договору лизинга на баланс лизингополучателя. По условиям договора лизинга после окончания его действия лизингополучатель возвращает лизингодателю принятое в лизинг имущество. Может ли лизингодатель учесть для целей налогообложения прибыли затраты на приобретение указанного имущества? 

Вопрос: С 2005 г. ГУП является плательщиком единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). 1. Вправе ли ГУП к имуществу, полученному в хозяйственное ведение (в том числе амортизируемому), применять положения ст. 346.5 НК РФ? 2. Вправе ли ГУП применить норму п. 4 ст. 346.5 НК РФ к объектам благоустройства (дороги, тротуары, памятники и т.д.), находящимся на балансе ГУП и приобретенным им? 3. ГУП имеет имущество, полученное по договору лизинга. По некоторым объектам продолжают уплачиваться лизинговые платежи. Часть объектов числится на балансе ГУП, а часть на балансе лизингодателя. Две единицы сельскохозяйственного автотранспорта получены до перехода на уплату ЕСХН, а две единицы после перехода. Все объекты получены и введены в эксплуатацию. . . .  

Вопрос: Лизинговая компания (ЗАО), применяющая метод начисления, просит дать разъяснения по вопросу учета курсовых разниц в целях налогообложения прибыли. В рамках предпринимательской деятельности ЗАО систематически привлекает кредиты в иностранной валюте. При этом обязательства лизингополучателей по оплате лизинговых платежей выражены в валюте привлеченного кредита. В случае изменения курса иностранной валюты в сторону падения по отношению к рублю образуется положительная курсовая разница по кредитным обязательствам ЗАО. 1. Возникает ли отрицательная курсовая разница в результате уценки непогашенных обязательств лизингополучателей? 2. Вправе ли ЗАО признавать доходы в виде положительной курсовой разницы в течение нескольких налоговых периодов пропорционально учтенной в конкретном налоговом периоде сумме отрицательных курсовых разниц? 

Вопрос: Российской организации передано оборудование по договору лизинга, заключенному с иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговом органе. Предоставляется ли вычет российской организации в отношении сумм НДС, удержанных ею из доходов иностранной организации в виде лизинговых платежей? 

Вопрос: Российской организации передано оборудование по договору лизинга. Возникает ли объект налогообложения по НДС при перечислении указанной организацией лизинговых платежей в случае, если лизингодателем является иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе? Какая налоговая ставка применима в данном случае? 

Вопрос: Просим дать разъяснения по вопросам приобретения лизингового имущества. 1. Каким документом следует подтверждать факт перехода права собственности на лизинговое имущество от лизингодателя к лизингополучателю, если по договору лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя и переходит в собственность лизингополучателя после уплаты всех лизинговых платежей и уплаты выкупной стоимости? 2. Как формируется первоначальная стоимость выкупленного лизингового имущества в целях налогообложения прибыли? 

Вопрос: ЗАО является лизинговой компанией, основным видом деятельностью которой является осуществление лизинговой деятельности в отношении промышленного оборудования и транспортных средств. В соответствии с заявлениями лизингополучателей ЗАО в качестве лизингодателя заключает договоры финансовой аренды (лизинга), приобретает для лизингополучателей имущество по договорам купли-продажи и передает его в лизинг с оформлением актов приемки в лизинг. Согласно п. 1 ст. 624 ГК РФ в законе или договоре аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены. В соответствии со ст. 28 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" в общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. . . .  

Вопрос: ЗАО является лизинговой компанией, основным видом деятельностью которой является осуществление лизинговой деятельности в отношении промышленного оборудования и транспортных средств. В соответствии с заявлениями лизингополучателей ЗАО в качестве лизингодателя заключает договоры финансовой аренды (лизинга), приобретает для лизингополучателей имущество по договорам купли-продажи и передает его в лизинг с оформлением актов приемки в лизинг. Согласно п. 1 ст. 624 ГК РФ в законе или договоре аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены. В соответствии со ст. 28 Федерального закона "О финансовой аренде (лизинге)" в общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. . . .  

Вопрос: Правомерно ли налогоплательщик начислял амортизацию по транспортным средствам до момента документально подтвержденного факта подачи документов на их регистрацию в органы ГИБДД и (или) гостехнадзора? 

Вопрос: Просим дать разъяснения по следующим вопросам. 1. Лизинговая компания за счет бюджетных средств покупает и передает в лизинг сельхозтоваропроизводителю племенной скот сроком на 5 лет. В момент отгрузки животных выписываются счет-фактура, накладная, акт, счет на покупку-продажу племенного скота. По истечении пяти лет в момент оплаты последнего лизингового платежа составляется акт передачи племенного скота в собственность лизингополучателя. Как лизинговой компании начислять НДС после 1 января 2006 г. при передаче племенного скота в собственность лизингополучателя? . . .  

Вопрос: Организация по договорам лизинга передает лизингополучателям автотранспорт. Лизингополучатель по доверенности получает транспорт у продавца, а затем регистрирует его в органах ГИБДД. В договоре указано, что транспорт регистрируется лизингополучателем в установленном законом порядке по месту эксплуатации автомобиля. После регистрации в ГИБДД лизингополучатель получает свидетельство о регистрации транспортного средства, в котором в графе "Собственник" указан лизингополучатель и его наименование; в паспорте транспортного средства в графе "Наименование собственника" указан лизингодатель и его наименование, в графе "Особые отметки" указано, что транспортное средство находится на учете у лизингополучателя на основании договора лизинга, в графе "Свидетельство о регистрации ТС" указаны номер и дата свидетельства, выданного лизингополучателю. Кто является в данном случае плательщиком транспортного налога? 

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 19.07.2005 N 03-03-04/1/91 подтверждена возможность после осуществления перенайма предмета лизинга продолжать использовать в целях налогообложения прибыли при начислении амортизации лизингового имущества специального коэффициента 3. Однако организация опасается, что при проверке налоговый орган может признать перенаем как трансформацию договора лизинга в договор простой аренды с налоговыми последствиями для лизингодателя. Исходя из норм гражданского законодательства РФ лизинг является разновидностью договора аренды. Так, в соответствии со ст. 625 ГК РФ к лизинговым отношениям применяются положения, предусмотренные параграфом об аренде, если иное не установлено правилами ГК РФ об этих договорах. Правилами о лизинге не установлено запрета перенайма, следовательно, это свидетельствует о возможности применения такового. Данная позиция поддерживается всеми лизинговыми компаниями, применяющими перенаем. . . .  

Вопрос: Просим разъяснить порядок учета для целей налогообложения расходов по договору лизинга. Приобретаемое лизингодателем имущество (техника), предназначенное для предоставления в лизинг, учитывается в качестве доходных вложений в материальные ценности, при этом расходы на доставку имущества не включаются в стоимость доходных вложений в материальные средства. В соответствии с условиями договора лизинга фактическое принятие лизингополучателем передаваемого в лизинг имущества (техники) для его дальнейшего использования по назначению происходит в месте нахождения имущества (техники), после чего последующая доставка имущества (техники) до места его эксплуатации осуществляется силами и за счет лизингополучателя. Расходы по доставке имущества (техники) осуществляет лизингополучатель. Таким образом, подтверждающие произведенные расходы по доставке имущества (техники) документы находятся непосредственно у лизингополучателя. . . .  

Вопрос: В соответствии с заключенным договором финансовой аренды (лизинга) лизингодатель получил лизинговые платежи сверх сумм, предусмотренных графиком лизинговых платежей. Условия договора финансовой аренды (лизинга) сторонами не изменялись. Учетная политика лизингодателя предусматривает, что доходы и расходы по налогу на прибыль признаются по методу начисления. Просим разъяснить, как учитывается в целях налогообложения прибыли сумма лизингового платежа, поступившая от лизингополучателя сверх сумм, предусмотренных графиком уплаты лизинговых платежей. 

Вопрос: Лизинговая компания планирует приобрести автотранспортные средства модели "Мерседес-Бенц Спринтер", предназначенные для перевозки пассажиров (количество посадочных мест 18), с целью дальнейшей передачи в финансовую аренду. Указанное имущество будет учитываться на балансе лизингодателя. Первоначальная стоимость одного автотранспортного средства составляет 1 400 000 руб. В рекламных материалах фирмы-производителя данное автотранспортное средство позиционируется как микроавтобус. В строке "Категория транспортного средства" паспорта транспортного средства указано: автобус. Вправе ли лизинговая компания применять по указанным автотранспортным средствам к основной норме амортизации специальный коэффициент 0,5 в целях налогообложения прибыли? 

Вопрос: ООО учреждено испанской компанией. ООО заключило договор лизинга с компанией-нерезидентом. Срок договора истек, однако общество осталось должно лизингодателю, и материнская компания приобрела право требования долга по договору лизинга. В настоящий момент в обществе сложилась сложная финансовая ситуация, долг перед материнской компанией по договору лизинга растет, а финансовых средств на покрытие данных долгов нет, в связи с чем основная компания рассматривает вопрос о прощении долга. В связи с изложенным просим дать разъяснения о порядке применения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в случае прощения долгов материнской организацией дочерней фирме. 

Вопрос: В каком порядке с 1 января 2006 г. облагается налогом на имущество организаций имущество лизингодателя, учитываемое по правилам бухгалтерского учета на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности"? 

Вопрос: Организацией заключен договор аренды нежилого помещения сроком на 11 месяцев. При этом право собственности на указанное нежилое помещение (и соответственно свидетельство о праве собственности) у арендодателя отсутствует. Текст договора аренды также не содержит положений о наличии права собственности у арендодателя. По истечении срока действия договора планируется пролонгация договора на новый срок (11 месяцев). Вправе ли организация учесть расходы в виде арендной платы в целях налогообложения прибыли по указанному договору? 

Вопрос: Признается ли в 2006 г. объектом налогообложения по налогу на имущество оборудование, учитываемое у лизингодателя на счете 03 и переданное по договору лизинга? 

Вопрос: ОАО просит разъяснить следующий вопрос. Имущество, переданное в лизинг, по условиям договора лизинга учитывается на балансе лизингополучателя. В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 253 НК РФ суммы начисленной амортизации относятся к расходам, связанным с производством и (или) реализацией. Арендные (лизинговые) платежи признаются расходом лизингополучателя за вычетом сумм начисленной амортизации и в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Как будут учитываться в расходах для целей налогового учета лизинговые платежи и начисленная амортизация, если: - размер амортизационных отчислений за отчетный период (месяц) превышает размер лизингового платежа за тот же период; - размер амортизационных отчислений за отчетный период (месяц) равен нулю? 

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по предоставлению в лизинг оборудования и транспортных средств. Приобретаемое для лизинговой деятельности имущество учитывается на балансе на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" в течение всего срока договора лизинга. Принятие к бухгалтерскому учету доходных вложений в материальные ценности осуществляется в соответствии с п. 2 ПБУ 6/01. Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ ст. 259 гл. 25 Налогового кодекса РФ дополнена п. 1.1, который предоставляет налогоплательщику возможность включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств, суммы которых определяются в соответствии со ст. 257 НК РФ. . . .  

Вопрос: В каком порядке лизингополучатель учитывает для целей налогообложения прибыли расходы по уплате лизингодателю лизинговых платежей за имущество, полученное в лизинг? Организация применяет метод начисления. 

Вопрос: Может ли быть заключен договор залога лизингодателем по имуществу, переданному в лизинг, предмет которого будет приобретен в будущем (например, при лизинге)? И если да, то не противоречит ли это положениям ГК РФ о залоге? 

Вопрос: ООО (лизингодатель) приобретает основные средства для дальнейшей их передачи в лизинг. Основные средства учитываются на балансе лизингодателя. ООО планирует перейти на УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"). Вправе ли организация-лизингодатель учитывать стоимость предметов лизинга, а также расходы на их приобретение при применении УСН? С какого момента при применении УСН могут быть учтены расходы лизингодателя по приобретению передаваемых в лизинг основных средств в случае, если договором лизинга предусматривается переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю? 

Вопрос: Организация осуществляет лизинговую деятельность. Имеет ли право лизинговая компания в 2006 г. в соответствии со ст. 259 Налогового кодекса РФ включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств по основным средствам, предназначенным исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода, отражаемым в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности? 

Вопрос: Лизинговая компания просит дать разъяснения по следующему вопросу. Единственным учредителем лизинговой компании является шведская фирма. Ежегодно с целью проверки правильности и достоверности финансовой отчетности, исправления возможных ошибок и нарушений лизинговая компания проводит аудиторские проверки. Аудит проводится в том числе по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), применяемым в Швеции. Согласно уставу лизинговой компании решение о проведении аудита по Международным стандартам финансовой отчетности принимается учредителем. Вправе ли лизинговая компания учитывать в целях налогообложения прибыли расходы по проведению аудита по Международным стандартам финансовой отчетности? 

Вопрос: Лизинговая компания приобрела в собственность и передала в лизинг воздушное судно. В процессе эксплуатации воздушного судна лизингополучателем возникла необходимость проведения работ для восстановления летной годности воздушного судна, которые будут проведены сторонними организациями по заказу лизингодателя, а именно: 1) по замене некоторых агрегатов самолета в связи с истечением сроков эксплуатации на новые аналогичные агрегаты; 2) по ремонту агрегатов, установленных на самолете, в связи с отказом их работы (поломкой); 3) по замене агрегатов, установленных на самолете, в связи с отказом их работы (поломкой) на новые с улучшенными техническими характеристиками; 4) по приобретению оборудования, ранее не стоявшего на самолете, которое необходимо установить в соответствии с требованиями, предъявляемыми надзорными органами, и которое позволит улучшить некоторые технические характеристики самолета. . . .  

Вопрос: ООО является лизингополучателем имущества по договорам финансовой аренды (лизинга). Приложениями к договорам лизинга предусмотрены наименование имущества, его балансовая стоимость (по данным бухгалтерского учета лизингодателя) и сумма ежемесячных платежей. Отдельные договоры финансовой аренды (лизинга) предусматривают возможность выкупа имущества по окончании срока действия договора и при условии выплаты лизингополучателем всех лизинговых платежей в полном объеме. Договорами также предусмотрено право лизингополучателя на досрочный выкуп имущества. В одних договорах выкупная цена не оговорена, в других - оговорена в размере суммы лизинговых платежей, остающихся до окончания срока действия договора лизинга. На основании вышеизложенного ООО просит разъяснить следующее. . . .  

Вопрос: Облагается ли налогом на имущество у лизингодателя предмет лизинга? 

Вопрос: Что понимается под сопутствующим договором при заключении лизинговой сделки и почему это понятие вводится в отношении именно лизинга в сравнении с договором купли-продажи? 

Вопрос: Банк просит дать разъяснения по следующему вопросу. Банк по договору финансовой аренды (лизинга) приобретает в собственность предмет лизинга (гидравлический пресс с дизельным мотором, укомплектованный кабиной, краном и грейфером) и предоставляет его лизингополучателю за плату во временное владение и пользование (в лизинг). В соответствии с условиями договора финансовой аренды (лизинга) имущество, переданное по договору, подлежит учету на балансе у банка-лизингодателя. Передача имущества от банка-лизингодателя к лизингополучателю оформлена актом приема-передачи имущества в лизинг от 27.12.2005 и счетом-фактурой. Банк-лизингодатель принимает имущество к учету в качестве объекта основных средств с даты предоставления оборудования за плату во временное пользование - с 27 декабря 2005 г. При этом в акте приема-передачи основных средств (форма ОС-1) в графе 2 делается запись о вводе данных средств в эксплуатацию - 27.12.2005. . . .  

Вопрос: Имеет ли право лизинговая компания (лизингодатель) с 1 января 2006 г. включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости имущества, переданного в финансовую аренду по договору лизинга, если данное имущество учитывается в соответствии с условиями договора лизинга у лизингодателя? 

Вопрос: В каком порядке подлежат учету для целей налогообложения прибыли расходы лизингополучателя по уплате выкупной стоимости лизингового имущества? 

Array... 

Вопрос: Правомерно ли отнесение к числу расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, затрат по страхованию имущества (основного средства), предназначенного для передачи в лизинг, понесенных до ввода объекта в эксплуатацию? 

Вопрос: Министерство финансов РФ в ряде писем изложило свою позицию в отношении порядка учета лизингополучателем расходов по договору, предусматривающему переход права собственности на лизинговое имущество. В соответствии с изложенной в письмах позицией часть лизинговых платежей, направленная на оплату выкупной стоимости объектов лизинга, должна рассматриваться в качестве авансовых платежей и участвовать в формировании первоначальной стоимости выкупаемого имущества. Распространяется ли изложенный порядок на договоры лизинга, в которых стоимость лизингового имущества определена, само имущество учитывается на балансе лизингополучателя, а на прочие расходы, связанные с производством и реализацией, лизингополучателем относятся лизинговые платежи за вычетом суммы начисленной по лизинговому имуществу амортизации? . . .  

Вопрос: Лизинговая компания с 1 января 2006 г. перешла на упрощенную систему налогообложения (доходы, уменьшенные на величину расходов). До перехода для исчисления налога на прибыль компания использовала метод начисления. Согласно Письму Минфина России от 16.09.2005 N 03-11-04/2/79 при переходе лизинговой компании с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения лизинговая компания не может применить п. 3 ст. 346.16 НК РФ для учета расходов по приобретению основных средств, так как предметы лизинга учитываются на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности". С другой стороны, в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ и п. п. 4, 5 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н) лизинговое имущество признается в бухгалтерском учете основными средствами. . . .  

Вопрос: Каков порядок учета для целей налогообложения прибыли организацией - покупателем зданий затрат, связанных с возмещением организации - продавцу зданий арендной платы за земельные участки, на которых расположены указанные здания, в период с момента государственной регистрации покупателем права собственности на здания и до момента переоформления договоров аренды земли? 

Вопрос: Организация-лизингодатель заключила договор лизинга с условием перехода права собственности на предмет лизинга - оборудование к лизингополучателю. Указанное оборудование числится на балансе лизингодателя. Признаются ли объектом налогообложения по НДС ежемесячные лизинговые платежи в части сумм выкупной цены предмета лизинга? 

Вопрос: О налогообложении налогом на имущество предмета лизинга у лизинговой компании. 

Вопрос: Лизинговая компания просит дать разъяснения по следующим вопросам. 1. Признается ли предмет лизинга основным средством при определении налоговой базы по налогу на имущество? 2. Каковы условия сопоставимости долговых обязательств в целях учета процентов по полученным кредитам в качестве расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль? 

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью арендует нежилое помещение по договору аренды, заключенному на срок менее года, с обязанностью арендатора ежемесячно уплачивать арендную плату. Помещение принято от арендодателя по акту приема-передачи. Является ли обязательным ежемесячное составление акта (выполненных работ, оказанных услуг) для подтверждения расходов и списания арендной платы? Если ежемесячное составление акта (выполненных работ, оказанных услуг) не является обязательным, то достаточно ли только счета-фактуры и платежного документа? 

Вопрос: Лизинговая компания планирует приобрести автомобиль скорой помощи - реанимобиль с целью передачи его в лизинг. Автомобиль будет учитываться на балансе лизингодателя. Согласно п. 9 ст. 259 НК РФ по легковым автомобилям и пассажирским микроавтобусам, имеющим первоначальную стоимость соответственно более 300 тыс. руб. и 400 тыс. руб., основная норма амортизации применяется со специальным коэффициентом 0,5. 1. Правомерно ли не применять понижающий коэффициент амортизации 0,5 к основной норме амортизации в целях налогообложения прибыли для специального транспортного средства скорой помощи - реанимобиля? 2. Просим разъяснить, правомерно ли автомобиль скорой помощи - реанимобиль отнести к автобусам санитарным и, соответственно, установить срок полезного использования указанного автомобиля 5 - 7 лет (четвертая амортизационная группа). 

Вопрос: Вправе ли организация-арендатор считать документально подтвержденными для целей налогообложения прибыли расходы, осуществленные только на основании договора аренды нежилого помещения? Организация применяет метод начисления. 

Вопрос: Физическое лицо предоставило в 2006 г. организации легковой автомобиль стоимостью 200 тыс. руб. по договору лизинга с переходом права собственности к лизингополучателю. Какие расходы организация вправе учитывать при исчислении налога на прибыль, в случае если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя? 

Вопрос: Иностранная организация, не осуществляющая в Российской Федерации деятельности через постоянное представительство, имеет на территории Российской Федерации недвижимое имущество, находящееся на балансе данной иностранной организации. Указанное недвижимое имущество передается другой иностранной организации, осуществляющей в Российской Федерации деятельность через постоянное представительство, в лизинг на срок 10 лет. Каким образом происходит обложение данного недвижимого имущества налогом на имущество организаций? 

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы", решила арендовать у другой организации земельный участок. Для заключения договора аренды земельного участка организация оплатила услуги специалиста по подготовке проекта договора аренды. Может ли организация учесть в целях налогообложения названные расходы? 

Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного лизингодателем при приобретении имущества, являющегося предметом лизинга и отраженного на счете 03, а также о принятии к вычету НДС по лизинговым платежам и по выкупной стоимости лизингового имущества. 

Вопрос: Лизингодатель приобрел автомобиль для передачи в лизинг за 1 000 000 руб. Согласно договору лизингополучатель уплачивает лизингодателю ежемесячные лизинговые платежи в размере 50 000 руб., а предмет лизинга в течение действия договора учитывается на балансе лизингодателя. Срок действия договора - два года. По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя, при этом выкупная цена предмета лизинга установлена в размере 30 000 руб. В каком порядке в данном случае лизингополучатель учитывает указанные расходы в целях налогообложения прибыли? В каком порядке определяется срок полезного использования предмета лизинга? 

Вопрос: В каком порядке учитываются лизингополучателем при исчислении налога на прибыль суммы, уплаченные в качестве выкупной цены предмета лизинга? Вправе ли стороны договора лизинга определить в договоре выкупную цену предмета лизинга в незначительном размере (например, 1 руб.) с учетом положений ст. 40 НК РФ? 

Вопрос: Лизинговая компания оплачивает имущество, приобретаемое для передачи в лизинг, за счет заемных средств. При этом сумма уставного капитала организации значительно меньше общей суммы средств, привлеченных по кредитам и займам. Однако общая стоимость лизингового имущества превышает сумму этих средств. У организации имеются надлежаще оформленные счета-фактуры, лизинговое имущество оплачено и оприходовано, то есть выполнены все требования, установленные п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакции, действовавшей до 2006 г.). Учитывая принятое Конституционным Судом РФ Определение от 04.11.2004 N 324-О, в каком порядке организация должна была принимать к вычету НДС по имуществу, переданному в лизинг и приобретенному за счет заемных средств до 1 января 2006 г.? Как изменился этот порядок после 1 января 2006 г.? 

Вопрос: Организацией заключен договор финансовой аренды (лизинга). Балансодержатель предмета лизинга по условиям договора финансовой аренды - лизингополучатель. Для целей налогообложения организация относит на расходы лизинговый платеж лишь в пределах суммы начисленной амортизации по договору финансовой аренды. Правомерны ли действия лизингополучателя? 

Вопрос: Каков порядок начисления амортизации для целей налогообложения прибыли у лизингополучателя после проведения работ по модернизации основных средств, являющихся предметом лизинга, если они учитываются на его балансе? 

Вопрос: Организация заключила договор аренды транспортного средства с экипажем со специализированной транспортной организацией. Какие расходы, связанные с этим договором, она вправе учитывать при исчислении налога на прибыль? 

Вопрос: Организация заключила договор аренды с нарушением порядка, установленного законодательством РФ. Может ли она учесть расходы по этому договору в целях налогообложения прибыли? 

Вопрос: Организация уплачивает лизинговые платежи за имущество, полученное в лизинг. Необходимо ли ей для целей налогообложения прибыли расходы по уплате лизинговых платежей подтверждать актами об оказании услуг? Организация-лизингополучатель применяет метод начисления. 

Вопрос: 1. Банк использует в своей деятельности бронированные специальные автомобили для перевозки ценностей. Распространяются ли на специальные бронированные автомобили, принадлежащие организации на праве собственности и учитываемые в налоговом учете как амортизируемые основные средства, положения п. 9 ст. 259 НК РФ в отношении применения коэффициента 0,5 к основной норме амортизации? 2. Банком с целью получения оперативной информации экономического характера приобретен телевизор. Вправе ли банк в целях исчисления налога на прибыль включить в состав амортизируемого имущества стоимость указанного телевизора? 3. Вправе ли банк в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, включить расходы, связанные с оформлением разрешения на привлечение иностранной рабочей силы, если по результатам полученного разрешения иностранный гражданин был принят на постоянную работу в банк? 

Вопрос: В соответствии с договором лизинга выкупная цена предмета лизинга включена в общую сумму лизинговых платежей. Договор лизинга заключен на период полной амортизации имущества, право собственности на предмет лизинга остается у лизингодателя, который начисляет амортизацию. В каком порядке учитываются у лизингополучателя лизинговые платежи при исчислении налога на прибыль? 

Вопрос: Организация, применяющая с 2003 г. упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы", с 2006 г. сменила объект налогообложения на "доходы минус расходы". В 2006 г. оплачена аренда помещения за декабрь 2005 г. Вправе ли организация учесть указанную сумму арендной платы при исчислении единого налога по УСН в 2006 г.? 

Вопрос: Организация-лизингополучатель получила по договору лизинга автомобиль. В каком порядке она должна формировать первоначальную стоимость этого автомобиля для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль? 

Вопрос: По условиям договоров лизинга лизингодатель согласно п. 7 ст. 259 НК применяет к норме амортизации на лизинговое имущество специальный коэффициент (не выше 3). Возможно ли в целях налогообложения прибыли в рамках одного договора лизинга изначально предусмотреть применение разных специальных коэффициентов, в том числе ниже 1, но не выше 3? 

Вопрос: Лизинговая компания (ОАО) 2005 - 2006 гг. приобретает имущество для передачи лизингополучателю по договору лизинга. Указанное имущество учитывается ОАО в составе доходных вложений в материальные ценности и отражается на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности". Имеет ли право ОАО как до, так и после 01.01.2006 принимать к вычету суммы НДС по имуществу, приобретенному для передачи в лизинг, при соблюдении всех требований НК РФ? 

Вопрос: Учитываются ли для целей налогообложения прибыли арендные платежи по не прошедшему государственную регистрацию пролонгированному договору аренды офисного помещения, заключенному на срок менее одного года? 

Вопрос: Российская организация получила заем от иностранной компании, которая владеет 100% ее уставного капитала. В течение 2006 г. российская организация выплачивает проценты данной иностранной компании. При этом российская организация осуществляет два вида деятельности: торговую и лизинговую. Какой коэффициент - 3 или 12,5 вправе применять российская организация в 2006 г. при расчете предельной величины процентов по контролируемой задолженности, которые могут учитываться при расчете налоговой базы по налогу на прибыль? 

Вопрос: Необходимо ли заполнять путевые листы и товарно-транспортные накладные для признания в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с арендой автотранспортных средств с экипажем у юридических лиц? 

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы"), является лизингодателем. Договор финансовой аренды предусматривает уплату лизингополучателем ежеквартальных лизинговых платежей (включают погашение стоимости предмета лизинга) и вознаграждение, уплачиваемое одним платежом ежегодно в течение срока договора. После уплаты всех лизинговых платежей предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Как учесть расходы на закупку предмета лизинга? Учитываются ли ежеквартальные лизинговые платежи в составе доходов при исчислении единого налога по УСН? 

Вопрос: Лизинговая компания (ООО) осуществляет передачу имущества в лизинг. При досрочном расторжении договора лизинга, возврате имущества и прекращении его использования лизингополучателем ООО осуществляет его продажу. Следует ли ООО продолжать начислять амортизацию по указанному имуществу до момента его продажи в целях исчисления налога на прибыль? Вправе ли ООО перенести стоимость указанного имущества со счета 03 на счет 41? 

Вопрос: О порядке налогового учета и документальном подтверждении расходов в виде лизинговых платежей в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль. 

Вопрос: О моменте признания доходов в виде лизинговых платежей в целях исчисления налога на прибыль при применении метода начисления. 

Вопрос: О порядке учета организацией расходов в виде арендных платежей за предоставленную ей в пользование физическим лицом квартиру при определении налоговой базы по налогу на прибыль и об исчислении НДФЛ с указанных арендных платежей в пользу физического лица. 

Вопрос: Организация является лизингодателем. Согласно заключаемым договорам имущество, передаваемое в лизинг, учитывается на балансе лизингодателя. При этом организация применяет в отношении основных средств, являющихся предметом лизинга, к основной норме амортизации специальный коэффициент 3. Вправе ли лизингодатель при замене лизингополучателя в обязательстве, возникшем из договора лизинга (перенайме предмета лизинга), продолжать применять к основной норме амортизации специальный коэффициент 3? 

Вопрос: О порядке учета лизингополучателем расходов в виде лизинговых платежей, а также расходов в виде выкупной цены предмета лизинга для целей налогообложения налогом на прибыль. 

Вопрос: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы) и занимается заготовкой древесины, в связи с чем уплачивает платежи за пользование лесным фондом в виде арендной платы и лесных податей. Правомерно ли при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, уменьшить полученные доходы на сумму арендной платы, определяемой договорами аренды участка лесного фонда, сумму лесных податей, а также на расходы, связанные с приобретением автомобиля и его содержанием (в том числе стоимость горюче-смазочных материалов)? 

Вопрос: С лизинговой компанией заключен договор лизинга оборудования связи. Монтаж оборудования, полученного по договору, осуществляется работниками организации в рамках утвержденного проекта строительства собственной сети связи. Кроме монтажа оборудования, по проекту осуществляются и другие работы, в частности сооружение волоконно-оптических линий связи. В какой момент можно считать расходами при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль уплачиваемые лизинговые платежи по вышеназванному оборудованию: в момент передачи оборудования в монтаж или в момент ввода в эксплуатацию построенной сети связи? 

Вопрос: Организация осуществляет деятельность по предоставлению оборудования в сублизинг. Указанное имущество учитывается на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" и приобретается только с целью сублизинга. По договору сублизинга начисление сумм амортизации и уплату налога на имущество организаций осуществляет сублизингополучатель. Однако с вступлением в силу с 2006 г. поправки в ПБУ 6/01 (в ред. Приказа Минфина России от 12.12.2005 N 147н) сублизингодатель до передачи сублизингополучателю полученного в лизинг оборудования также обязан уплатить налог на имущество организаций. Не возникает ли в отношении данного имущества двойного налогообложения? 

Вопрос: Организация занимается исключительно перевозкой грузов и является плательщиком ЕНВД. В 2005 г. по договору лизинга организацией был получен прицеп к грузовому автомобилю, который использовался в облагаемой ЕНВД деятельности. В дальнейшем прицеп был похищен, в связи с чем организацией было получено страховое возмещение. Следует ли организации исчислить налог на прибыль с полученных сумм страхового возмещения? 

Вопрос: Лизинговая компания предоставила в июле 2005 г. организации-лизингополучателю оборудование во временное пользование сроком на два года по договору лизинга. Переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю договором не предусматривается. Лизинговые платежи за ноябрь и декабрь 2005 г. от лизингополучателя поступили только в июне 2006 г. Признаются ли указанные платежи объектом налогообложения по НДС в случае, если до 1 января 2006 г. лизинговая компания определяла налоговую базу как день оплаты? 

Вопрос: Организация, находящаяся в одном субъекте РФ, передает в лизинг автомобили организации, находящейся в другом субъекте РФ. Согласно договору лизинга транспортное средство регистрируется за лизингополучателем в ГИБДД региона местонахождения лизингополучателя. До окончания договора лизинга собственником транспортного средства является лизингодатель. Кто и в бюджет какого субъекта РФ должен уплачивать транспортный налог? 

Вопрос: Об отсутствии оснований у лизингодателя для формирования резерва по сомнительным долгам в отношении задолженности, возникшей в связи с несвоевременной уплатой лизинговых платежей, в целях исчисления налога на прибыль. 

Вопрос: Организация приобрела производственно-складской корпус. Вправе ли она учесть в целях налогообложения прибыли затраты, связанные с уплатой арендной платы за землю в период до оформления договора аренды земельного участка, на котором расположен этот корпус?